Het tarief veranderde in 2026. Volgens de Federale Overheidsdienst Financiën geldt voor normale referentieperioden die in september 2026 eindigen niet meer het oude tarief van 0,15%, maar 0,30%. Het einde van de referentieperiode bepaalt het tarief. Een buitenlandse effectenrekening van iemand die fiscaal in België woont, kan ook onder de regeling vallen.
De FOD Financiën beschrijft de heffing op effectenrekeningen waarvan de gemiddelde waarde van de belastbare financiële instrumenten meer dan €1.000.000 bedraagt. De drempel wordt dus op rekeningniveau beoordeeld. Het is geen afzonderlijke heffing op elke transactie, aandeel of obligatie. Aandelen, obligaties en fondsen die op dezelfde rekening staan, mogen niet apart aan de grens worden getoetst.
Van belang zijn de juridische benaming van de rekening, de identiteit en fiscale woonplaats van de houder en de financiële tussenpersoon. Ook een effectenrekening die een Belgische inwoner bij een buitenlandse tussenpersoon heeft, kan onder de taks vallen. Dat een handelsapp reclame in België maakt, bewijst niet dat de rekening bij een Belgische instelling is ondergebracht.
De wet geldt niet enkel voor privépersonen. Ook rechtspersonen, bijzondere situaties met meerdere titularissen of gesplitste eigendom kunnen relevant zijn. Deze algemene uitleg kan zulke bijzondere vormen niet in alle gevallen juridisch kwalificeren: de rekeningovereenkomst en de toepasselijke regels zijn daarvoor noodzakelijk.
Vraag daarom aan uw broker of er echt sprake is van een effectenrekening en welke rechtspersoon deze onderhoudt. Een aparte geldrekening hoeft niet hetzelfde juridische object te zijn. Twee rekeningnummers zeggen evenmin definitief hoe een complexe regeling fiscaal wordt beoordeeld. Identificeer eerst de juridische effectenrekening, daarna pas de belastbare waarde. Niet elk cashsaldo of elk rekeningnummer is afzonderlijk een effectenrekening.
De normale referentieperiode loopt van 1 oktober tot 30 september van het volgende jaar. Op wettelijke peildata wordt de waarde van de belastbare financiële instrumenten vastgesteld. De wet gebruikt de wettelijk relevante waarderingen. Bij opening, sluiting of bepaalde andere gebeurtenissen kan een verkorte referentieperiode gelden. Neem niet automatisch vier gewone peildata aan voor elke uitzonderlijke rekening.
Eén screenshot op 31 december of na een sterke beursdag volstaat daarom niet. Bewaar de periodieke waarderingen van uw tussenpersoon die bij de wettelijke meetdata horen. Bij vreemde valuta, speciale instrumenten of een bedrijfshandeling kan bijkomend waarderingsbewijs nodig zijn.
Fictief voorbeeld: vier relevante waarderingen bedragen respectievelijk €900.000, €1.000.000, €1.200.000 en €1.300.000. Het rekenkundig gemiddelde is €1.100.000. In dit denkbeeldige geval ligt het gemiddelde boven de drempel. Dit is geen bewijs dat vier bedragen in een reëel rekeningjaar automatisch de juiste fiscale peildata of belastbare grondslag vormen: de feitelijke periode, belastbare waarderingsbasis en eventuele verkorte duur moeten worden onderzocht.
Andersom kan een rekening die eind september €1,2 miljoen waard is, gemiddeld toch onder de grens blijven. Alleen de slotwaarde gebruiken kan tot een verkeerde belastinginschatting leiden. Voor meerdere rekeningen geldt de wettelijke toets per betrokken rekening, niet een willekeurige persoonlijke optelsom van bedragen uit uw brokerapp.
De FOD onderscheidt duidelijk de einddatum van de referentieperiode:
| Einddatum van de referentieperiode | Tarief volgens FOD |
|---|---|
| Uiterlijk 31 mei 2026 | 0,15% |
| Vanaf 1 juni 2026 | 0,30% |
Een gewone referentieperiode die op 30 september 2026 eindigt, valt daardoor onder het tarief van 0,30%. Een eerdere of verkorte periode die uiterlijk 31 mei 2026 afloopt, kan onder 0,15% vallen. Een getal zonder verwijzing naar de einddatum 'het tarief voor 2026' noemen is misleidend. De datum van een aanslagbrief is niet doorslaggevend.
Rond de grens van €1 miljoen bestaat bovendien een wettelijke begrenzing, niet een korting op de rekeningwaarde zelf. De FOD geeft aan dat de taks maximaal 10% van het verschil tussen het belastbare gemiddelde en €1.000.000 mag bedragen. Het plafond werkt net boven de grens en houdt op de gewone heffing te beperken zodra die niet hoger uitvalt. Voor perioden die vanaf 1 juni 2026 eindigen, plaatst de FOD dit omslagpunt op €1.030.927,84.
Bij een rekening net boven de grens kunnen het nominale percentage en het uiteindelijke taksbedrag dus uiteenlopen. Wie de nominale tariefuitkomst boven €1 miljoen blind gebruikt en de wettelijke begrenzing vergeet, kan de heffing in de beperkte zone direct boven de drempel overschatten.
Stel dat een gewone periode op 30 september 2026 eindigt. We vergelijken twee volledig fictieve, volgens de wet vastgestelde gemiddelden. De voorbeelden zijn rekenkundig, niet gebaseerd op bestaande rekeningen:
| Gemiddelde belastbare rekeningwaarde | Normaal 0,30% | 10%-begrenzing op verschil met €1 mln | Rekenuitkomst van deze twee stappen |
|---|---|---|---|
| €1.010.000 | €3.030 | €1.000 | €1.000 |
| €1.100.000 | €3.300 | €10.000 | €3.300 |
In het eerste geval wordt de normale tariefuitkomst begrensd. In de tweede is de 10%-begrenzing hoger dan de gewone heffing en heeft zij dus geen verlagend effect. Bij precies €1.000.000 is de wettelijke eis 'meer dan €1.000.000' niet gehaald. Het zijn geen bestaande brokervoorbeelden, geen verkorte perioden en geen uitzonderlijke vormen van eigendom.
Het percentage blijft in beide voorbeelden 0,30%. De afzonderlijke wettelijke begrenzing nabij de drempel verklaart waarom bij €1.010.000 de werkelijke rekenuitkomst lager is dan de nominale tariefuitkomst. Dat mag niet worden begrepen als een advies om rekeningen anders te structureren. Overdrachten en omzettingen kunnen speciale meldings- en antimisbruikregels activeren.
Een Belgische tussenpersoon of erkende aansprakelijke vertegenwoordiger staat in beginsel in voor de wettelijk voorgeschreven inhouding, aangifte en betaling voor een belastbare rekening die hij beheert. Bij een buitenlandse tussenpersoon zonder zulke vertegenwoordiger kan de rekeninghouder zelf moeten indienen en betalen, behalve als bewezen wordt dat het al gebeurd is. Eén niet toegelichte 'tax'-regel op een afschrift bewijst niet dat de wettelijke verplichtingen volledig werden nageleefd.
Wie als titularis zelf moet aangeven, moet volgens de FOD de taks aangeven uiterlijk 15 juli van het jaar na het einde van de referentieperiode en betalen uiterlijk 31 augustus van hetzelfde volgende jaar. Voor een Belgische tussenpersoon loopt een andere termijn, doorgaans de twintigste dag van de derde maand na de periode. Gebruik de datum die hoort bij degene die wettelijk de aangifte verzorgt.
Voor een gewone periode die op 30 september 2026 eindigt, liggen deze algemene zelfaangiftetermijnen in 2027. Dit verschilt van de maandelijkse aangifte- en betaalritmes die bij de TOB voor sommige buitenlandse orders kunnen spelen. Volgens de FOD gebruikt u MyMinfin → Mijn aangifte → Diverse taksen (DivTax), met daarnaast een mogelijkheid op papier. Het formulier moet bij het tarief en de einddatum van de periode passen. Gebruik het FOD-aangifteformulier voor de passende tariefperiode; een oud 0,15%-formulier hoort niet automatisch bij een periode waarop 0,30% geldt.
Vraag de tussenpersoon om de jaarlijkse waardestaat en bewijs van inhouding. Als u zelf moet aangeven, sla dan de peildata, berekening, aangifte en betalingsbewijzen op. Vergelijk de definitieve werkwijze op het moment van indiening nog eens met de officiële instructies.
Een verkoop met winst, een dividend en een belastbare effectenrekening zijn verschillende gebeurtenissen. De taks op beursverrichtingen (TOB) betreft bepaalde transacties; de algemene meerwaardebelasting vanaf 2026 kan bepaalde gerealiseerde winsten beoordelen; de jaarlijkse effectenrekeningentaks gaat over de rekeningwaarde gedurende de periode. Iemand kan met meerdere verplichtingen te maken krijgen, maar het ene dossier bewijst het andere niet.
Het melden van een buitenlandse rekening bij het Centraal Aanspreekpunt (CAP) is weer een aparte administratieve stap, geen belastingbetaling. Een broker die TOB op een order verwerkt, regelt niet noodzakelijk de jaarlijkse taks voor een grote rekening. Ook CAP-melding geeft geen vrijstelling van de jaarlijkse heffing wanneer de wettelijke voorwaarden vervuld zijn.
Bij het vergelijken van Belgische en buitenlandse brokers is vooral relevant wie de jaarlijkse rekeningwaarde documenteert en wie de aangifte doet. Deze jaarlijkse taks is geen algemene kost die u op iedere belegde euro moet plakken. Rekeningen waarvan het belastbare gemiddelde niet boven de drempel uitkomt, vallen niet onder deze specifieke drempelheffing, al blijven andere belastingen mogelijk.
Bewaar uw rekeningovereenkomst, rekeningnummer, gegevens van de titularis, periodieke waarderingen, waar relevant informatie over uw buitenlandse tussenpersoon en het bewijs van betaalde of ingehouden taks. Noteer afzonderlijk wanneer de rekening wordt geopend, gesloten of gewijzigd. De gewone periode van twaalf maanden geldt na zulke gebeurtenissen niet noodzakelijk.
De FOD publiceert bepalingen voor kennisgeving over overdrachten en omzettingen van financiële instrumenten. Een rekening opsplitsen of stukken verplaatsen om alleen de belastinggrens te ontwijken, kan juridische gevolgen hebben. Dit artikel adviseert geen herstructurering en waarborgt niet dat een bepaalde overdracht fiscaal neutraal is.
Wie een grotere portefeuille heeft, controleert naast de huidige beurswaarde ook de juridische rekeningstructuur, toepasselijke periode, het juiste tarief, het plafond nabij €1 miljoen en de verantwoordelijke voor de aangifte. Dat maakt de uitleg bruikbaar voor uw concrete fiscale controle, anders dan de slogan '0,30% belasting voor rijke beleggers'.
Dit artikel is de inhoudelijke uitleg over de jaarlijkse taks op effectenrekeningen. Afzonderlijke gidsen behandelen de TOB, gerealiseerde winsten en de CAP-melding.